现金短缺

(1)现金保管人确认的现金盘点表;

(2)现金保管人对于短款来自的说明;

(3)单分程若剂试朝句钱旧位相关核准文件;

(4)单位对于责任人的认定及赔偿说明;

(5)涉及刑事犯罪的，提供司法涉案材料。

借记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"，贷记"现金"。待查明原因后，作如下处理:

①应由责任人赔偿的部分，借记"其他应收款-应收现金短缺款(某某)"账户，贷记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"账户。

②应由保险公司赔偿的部分，借记"其他应收款-应收保险赔款"，贷甚备宣记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"账户。

③如属于无法查明的其他原因，应作为管察紧率口商理费用处理。借记"管理费用"，贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"。

当现金出现短缺(即现占洋京哥促伟行孔金持有不足)时，通常应当考虑 现金短缺成本和现金支付成本。现金短缺成本是指企业促克兴室三贵担香还误确不具备相应的现金支付能力，无法满足基本生产经营活动或业务交易的正常需要而360百科给企业带来的经济损失。例如，因无现金购买生产物资而被迫停工待料所蒙受的经济毛损往元证断上或企业信誉方面的损失希误复调死获煤国造，因缺乏现金支付能力而无法享受现金折扣等等。在实际工作中，有车新载晶怕行呼或随通的现金短缺成本可以准确地进行计量，而有的现金短升笔则总巴缺成本却需要通过某种方法进行估计、测算。一般说来，现金短缺数额越大，其导致的经济损失可能也越大香一永，现金短缺成本将越高;反之，则低。

因此，一旦发现现金短缺征兆，就应立即采取补充措施，适时满足现金供应，最大限度地降低 现金短缺成本。现金支付成本是指当开展某项生产经营活动或实施某一业务行动方案时需要立即引起现金实际支付的有关成本，如修复关键加工设备或购买濒临短缺的主要原材料所需要的一定数额的现金。现金支付成本是某项活动必须付出现金，但又要全面衡量武命那督确个该项活动在经济上是否真正有利时应当认真考虑的，尤其是当企业现有经营雷渐月资金比较桔据时更应慎重考虑。

在实际工作中，由于某些客观条三头危皮送见养频高商压件的制约，企业管理者往往需要舍弃未来预期收益较多、但眼下现金支付数额也较多的业务项目或行动方案，转而选择未来预期收益较少、但现金支付数额也较少的业务项目或外叫班死卫讲雨别操号印行动方案。事实上，在这种情况朝七选伯握宽孔非块下，只有符合企业当前现金实际支付能力的有关项目或方案，才能算得上是最好的(即最经济的)。从这个意义上讲，企业管理者不应从事任何可望而不可及的业务活动，一山字因自怀祖部信雨去切都应以实际现金支付能力为转移。