国内保理是指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以赊销（O/A）的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。卖方（国内供应商）将其与买方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。
销售分户账管理是指在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。
应收帐款的催收是指保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段等各种方式从债务人那里收回款项。
信用风险控制与坏账担保是指卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。
保理业务有很多种服务划分方式，常见的颗粒度较大的划分方式为可按业务参与当事人所处地域或者按保理商对卖方企业是否有追索权两个纬度来划分业务品种
如按业务参与当事人所处地域的纬度来划分，可分为国际保理和国内保理，国际保理业务中进口商（买方）和进口保理商和出口商及出口保理商不在同一国家，由进口保理商对进口商开展国际进口保理业务，由出口保理商对出口商开展国际出口保理业务，出口保理商与进口保理商之间开展相互保理业务，而国内保理各当事人都在同一国家。
如按保理商对卖方是否有追索权的纬度来划分，可分为有追索权保理及无追索权保理，如应收账款到期买方未付款或未足额付款，如为有追索权保理，卖方按事前预定无条件回购剩余应收账款，如为无追索权保理，一般保理商会提供坏账担保服务来承担付款责任。
有追索权保理在实际业务开展过程中一般以服务保理、综合保理的服务品种体现，服务保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收等应收账款管理服务，综合保理是指保理商为企业提供应收账款融资、销售分户帐管理、应收账款催收等系列服务。
无追索权保理在实际业务开展过程中一般以到期保理、封闭保理、全保理的服务品种体现，到期保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收、企业资信调查及坏账担保等系列服务，封闭保理是指保理商为企业提供应收账款融资、坏账担保等系列服务。而全保理则是指保理商为企业提供所有的保理服务。
在无追索权保理中保理商为企业提供坏账担保服务是防范到期风险的一种途径，其实还通过引入保险公司或第三方担保机构来达到抵御风险的目的，这就是信用风险保理及第三方担保保理的由来，在出现到期买方未付款或未足额付款的情况下达到事先约定期限后可有保险公司进行赔款或第三方担保机构进行担保付款。
除了以上两种划分保理业务的纬度外，还有以下几种纬度也可以用来划分保理服务：
1、按是否提供融资分为非融资性保理 (非融资性国内保理是指银行在国内保理业务中转让应收账款后不向供应商提供资金融通，仅提供资信调查、销售款清收及账务管理等服务，不承担对供应商收回应收账款的担保责任，这种融资也叫到期保理)与融资保理。
2、按开办办理时是否通知买方分为公开型保理（也叫明保理）与隐蔽型保理（也较暗保理）。
3、按参与保理商多少可分为单保理与双保理（卖方保理供应商与买方保理供应商都参与），国际保理业务一般采用双保理方式，国内保理一般采用单保理方式。
4、按笔或者按批可分为保理及保理池业务
国内保理融资业务的主要产品分为：有追索权保理（服务保理、综合保理）、无追索权保理（到期保理、封闭保理、全保理）、信用风险担保保理（单、双）、信用保险保理、第三方担保保理。
国内保理业务类型
在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为：有追索权和无追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理和到期保理
有追索权的保理
有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
无追索权的保理
无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大，银行一般不予以接受。
明保理
明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。
明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。
目前在国内银行所开展保理业务都是明保理。
暗保理
暗保理是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。
需要注意的是，在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。
折扣保理
折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。
到期保理
到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。
国内保理业务特点及优势
国内保理业务的特点分为以下几点：
1、兼容多种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务。
2、支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本。
3、融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。
针对卖方而言，国内保理业务的优点：
1、将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善财务报表。
2、对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售。
3、买方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障。
4、资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本。
针对买方而言，国内保理业务的优点：
1、利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益。
2、节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。
国内保理业务服务对象
国内保理业务主要适用于赊销结算方式的国内贸易。申请企业具有良好信用记录，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。
国内保理业务场景图
国内保理融资业务场景图
业务场景说明：
①：贸易双方企业在商务合同谈判时，卖方即可将办理保理业务的意向告知买方，以便买方配合我行提供相关信息。
②：在受理保理业务申请后，银行会为卖方核定融资额度和买方信用额度，并与卖方签订《国内保理合同》等协议。
③：卖方发货
④：通过办理发票转让手续将应收账款债权转让给保理商。
⑤：如卖方有融资需求，可马上获得高达发票金额80%的融资（融资比例可视卖方的经营、资信及担保等综合情况适当提高）；
⑥：到期后，保理商向买方通知支付货款，买方收到通知后将货款存入卖方在银行开立的保理专户（直接还款）或者直接打到卖方的结算账号（间接还款），如果是直接还款，银行从保理专户中将贷款本息划出，然后将余款划拨到卖方结算账户。如果是间接还款，银行需马上将间接还款款项从卖方账户划出，先归还贷款本息，再将余款划拨卖方账户。
⑦：如到期通知买方还款后买方由于各方面原因未还款，银行需要向买方进行款项催收，催促买方还款。
⑧：如买方由于各方面原因无法正常还款的，如果是信保保理或第三方担保保理业务，则超过保险公司规定的等待期或超过担保期买方仍未付款，则进入保险公司理赔阶段或担保方担保付款阶段。
⑨：银行归还贷款本息后将余款划拨企业，如保理商自身为担保方，如买方未付款需要承担担保付款责任。
根据以上国内保理业务场景及其说明，将国内保理业务分为如下几个子流程：
1、应收账款受让，该流程主要处理应收账款受让的过程和保理费用的收取（保理费用可在受让时处理也可受让完毕后处理）。
2、保理费用收取，该功能主要处理已受让的应收账款的保理费用的收取，具体费用收取规则可根据费用管理进行配置。
3、预付款预支，该流程主要对已受让的应收账款融资出账。
4、预付款偿付，该功能处理卖方偿付预付款的情况，目前可分为卖方还款和主动收款两种业务类型（卖方还款是指从卖方结算账户中扣款，如果是买方间接还款时可采用此种方式，主动收款是指直接从卖方保理专户中划款，如果是买方直接还款时刻采用此种方式）。
5、应收账款回收，该功能主要处理买方付款、担保付款、保险公司赔款等应收账款回收的情况。其主要的业务类型可分为买方直接付款（将款项付至保理专户），买方间接付款（将款项付至卖方结算账户）、第三方担保付款，我方担保付款、保险公司赔款等。
6、应收账款催收，该功能主要处理已到期的应收账款的催收提示付款。
7、应收账款争议，该功能主要针对已提示付款的应收账款出现争议后争议的设定和解除操作，争议设定期间应收账款不能进行其他处理，需根据争议商定的结果再行处理。
8、应收账款调整，该功能主要处理调整应收账款相关，可分为应收账款折让和操作错误两种业务处理方式，应收账款折让是由于卖方与买方就退货、货物降价、修正错误等问题协商一致，并取得卖方保理经办行同意后，卖方向卖方保理经办行提交《应收账款调整申请》，调减该笔已受让应收账款金额，并偿付因此多支用的保理预付款及利息。
9、应收账款回购，该功能主要处理卖方在各种情形下回购应收账款的情况，一般在如下情形下会存在应收账款回购的情况合格应收账款转化为不合格应收账款的回购情形：
1、买方提出争议；
2、有追索权保理业务中，应收账款到期但买方未付款或未足额付款；
3、信用保险保理业务中，保险公司拒绝受理索赔或拒赔；
4、第三方担保保理业务中，第三方拒绝承担担保义务；
5、银行确认存在欺诈行为。
回购价款为该时点该笔应收账款项下卖方已支用保理预付款余额与应付未付利息之和。
1、逾期转呆账/核销，该功能主要处理应收账务无法收回情况下转逾期、呆账及其核销的处理，中间过程有银行人员线下进行把控，系统中仅登记应收账款形态。
2、应收账款延期，该功能主要处理延长应收账务到期日的情况，如果是已转逾期或先收息的发票到期日前不可做延期管理，到期日后可续作延期，延长期限时间段按延期利息来计算利息。
3、销售分账户管理，该功能主要是卖方叙做叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。
国内业务风险要点
1、加强对企业的资信管理，在交易前做好买卖双方的资信调查。为此商业银行要建立和完善科学的企业信用评估机制，并通过银行之间的合作与信息共享，建立完整可靠的企业资信情况管理系统，对信用等级不同的客户，分别核定大小不等的信用额度，提供不同的融资服务。在保理业务进行过程中，银行应密切关注供应商或赊销方的经营、管理、财务状况，密切监控其现金流，对保理业务进行专户管理，确保账款回收。同时还要考察债务人的付款情况及账龄记录，评价其还款意愿。此外，对单一债务人应核定保理上限，防止风险集中。
2、收购或担保的应收账款必须采取额度控制办法，额度根据赊销商的资信状况确定，并随其资信状况的变化而调整。银行也可以要求叙作保理业务的赊销商在本行开立保理业务结算专户，并在保理协议中明确规定银行对该保理专户拥有直接扣划呆滞的应收账款的抵消权。特别是在国内保理业务开展的初期阶段，银行可先选择一些产品畅销、质量好、具有垄断性质的企业作为保理服务对象，如电信业、能源、交通、高科技产业等。为了有效控制风险，商业银行可以先选择对供应商提供逐步、直接、有追索权、公开型、融资性的保理服务。
3、可以借鉴西方国家保理商的成熟做法，加强商业银行与保险公司的合作，转移风险。当然这需要寻找政策方面的支持。
4、为了防止贸易争议带来的风险，银行在叙做保理前，可以通过专门人员对贸易合同的明晰度、完备程度进行评估。在债务人选择上应侧重选择与供应商有长期交易往来的赊销方，在产品选择上应选择供应商已发展相对成熟的产品。
5、为了防止与第三方的利益冲突，银行在叙做保理后，应尽早向债务人作出让予通知，这样，有助于确定各方的权益，保障银行的债权优先权，避免债务人提早向供应商付款而解除债务。
6、对从事保理业务的律师的要求：从事银行保理业务律师应向客户提供规范的与保理有关的法律文件。在我国有关保理制度的法律法规不健全的情况下，律师为了满足客户的需要，仍需要起草、审核或修改许多与保理有关的法律文件。作为律师，往往较早地涉及或介入到保理业务领域中，为了避免商业上的风险和维护我国贸易商和金融机构的利益，律师应当首先研究国际上通行的、标准的与保理有关的法律文件，向我国的客户提供法律上的建议。与此同时还应当考虑的是，在我国目前的立法不够完善的情况下，如何将保理放到我国大的法律框架之中，以使我国的民商法对其具有约束力和适用性。
国内保理业务费用收取原则
服务佣金：一般是承担服务的发票金额的1%--1.5%;
若是国际保理业务，则收取的费用一般包括以下几项：
融资利息：即出口保理商预垫货款、给予出口商资金融通而收取的费用。保理商一般在垫款日征收利息(即利息预扣)，这种利率一般稍高于通常的贷款利率。
附加费用主要包括四项：
1、服务佣金—主要是保理商核算信贷、承担信用风险、进行应收账款管理等方面提供服务而收取的费用；
2、资信调查评估费—保理商对进口商进行资信调查和评估而收取的费用；
3、在有效期结束而使用同一信用额度则收取一定的保留费；
4、银行转账费用——按银行实际收费计收。
保理业务流程
一、概念
国内保理业务是指销售商将其现在或将来的基于其与购货商（债务人）订立的货物销售与服务合同或因其他原因所产生的应收账款转让给我行，从而获得我行为其提供的商业资信调查、融资、应收账款管理等方面的综合性金融服务。
二、适用对象
主要适用于应收账款数量较多、质量较好，且购货方相对较为稳定的法人客户。
三、特点
能满足客户多方面融资需求；
能解决客户担保难问题；
能与客户保持良好、稳定的业务往来;
帮助客户改善资产状况，优化资产负债表结构。
四、基本要求
1、叙作保理业务的应收账款必须符合以下条件：
（1）商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议；
（2）应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、求偿权的影响；
（3）应收账款还款期限一般在12个月内；
（4）应收账款账龄结构合理、坏账比例小、风险能有效预测和控制,应收账款周转率在行业良好值以上；
（5）购销合同中没有含有禁止应收账款转让的条款。
2、办理有追索权（回购型）保理业务的，销售商应同时具备以下条件：
（1）信用等级在A（含）以上，无不良信用记录；
（2）经营管理规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的回购和偿债能力；
（3）发展前景良好，主要产品所占市场份额较大；
（4）应收账款的期限、地区、客户结构合理；
（5）我行要求的其他条件。
3、办理无追索权（非回购型）保理业务的，销售商除符合前述办理有追索权（回购型）保理业务的规定外，购货商的信用等级必须在AA-（含）以上(销售商提供低风险或次低风险担保的，购货商可不受信用等级的限制)，经营管理规范，财务制度健全，现金流量情况较好，没有拖欠销售商货款及其他不良信用记录。
五、业务流程
1、有追索权（回购型）保理业务操作流程
（1）市场营销部门或经办行受理销售商提出叙作保理业务的申请后，根据调查情况完成销售商应收账款分析报告，制定切实可行的业务操作方案，按规定权限报批。
（2）有权人审批同意后，授权市场营销部门或经办行与销售商签订保理业务协议。
（3）销售商发出货物后，将运输部门出具的货运单据正本、发票副本及相关资料逐笔提供给我行。
（4）我行根据约定预付比率发放融资款项。
（5）销售商（或我行市场营销部门或经办行）按应收账款约定在收款日前向购货商催收应收账款。
（6）购货商按应收账款约定付款。
（7）我行收妥货款，扣除融资本息及有关费用后，将保理余款支付销售商。如购货商在宽延期后仍未付清全额货款，销售商对保理额度内未收回的应收账款进行等额回购。
2、无追索权（非回购型）保理业务操作流程
（1）市场营销部门或经办行受理销售商提出叙作保理业务的申请后，按规定内容对销售商进行认真的调查，并根据调查情况，完成销售商应收账款分析报告，制定切实可行的业务操作方案后，按规定程序报批。
（2）有权人审批同意后，授权市场营销部门或经办行与销售商签订保理协议。
（3）销售商装运货物后，把有关单据售予我行，并将附有转让条款的发票寄送购货商，将发票副本及相关资料提交我行。
（4）我行根据约定预付比率发放融资款项。
（5）市场营销部门或经办行（或销售商）按购销合同约定在付款日前向购货商催收。
（6）购货商按购销合同约定付款。
（7）我行收妥货款，扣除融资本息及相关费用后将保理余款支付销售商。
办理保理业务的操作流程
保理业务目前在国内银行还属于新业务，银行对拟从事该项业务的企业的审查，较其他贷款形式更严密、更周全。企业必须提供客观、真实的会计资料与经营资料，而银行为了降低自己的风险，一般会要求销售商就保理业务提供信用担保。企业应明确自己对保理业务的需求，按一定的程序办理保理业务：
首先，与银行协商，签订保理合同。企业应该与熟悉自己企业背景情况和业务能力的银行进行沟通，阐明申请保理的理由和内在需求；提供客观、真实的会计资料与经营资料；核定出应收账款保理业务的融资期；按照银行的要求积极准备需要提供的各种材料，与银行进行沟通，签订银行、企业保理合同。
第二，销售企业发货后将有关货物的提单和发票正本提交买方，发票副本则提交作为保理商的银行。
第三，银行在收到发票副本后，持发票副本向买方收取货款。
第四，卖方保理商按照保理合同的约定将货款拨付给销售企业。
转自：资本录
