-- 大型集团公司多业态跨层级预算编制实战案例分享
00 企业应该如何做好费用管理？
全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。简单来讲做好以下三步即可全面管控企业的费用支出：
1. 费用发生前做预算。
2. 费用发生时做审核。
3. 费用发生后做决算。
对于具有一定规模的企业来说，以上每一步都充满着各种挑战。本系列文章将使用三个章节，通过实战案例详细讲解全面预算和费控系统的实现过程。本章主要讲解如何实现企业全面预算编制。
01 案例背景
合肥轨道交通集团公司拥有二十多个职能部门、子分公司，每个子分公司有十几个处室。
02 痛点及挑战
企业规模化发展以及业务多样化拓展，给预算编制工作带来诸多挑战：
1. 填报工具上，全部采用 Excel并且不同分子公司预算内容不同，表格繁多；会计科目、项目划分复杂，项目、科目层层上报审核逐级汇总全靠手工核算。
2. 时间维度上，一般从年前11月开始，每个部门投入1到2名人手，大约在次年1月份才能完成预算编制，时间跨度近三个月。
3. 数据质量上，数据不关联，查找信息麻烦，如有调整更是“牵一发而动全身”，制作分析报告耗时耗力。
【各部门使用的不同的填报样式】
【相对完整的填报样式】
使用 Excel 管理【带层级】的【项目】和【会计科目】相关的数据，核心问题在于Excel 是一种二维表格，无法承载三维及以上的数据信息，即便单元格之间的计算公式再强大，无法合理处理多维数据之间复杂的关联关系。信息降维表达之后，表格样式很容易混乱，统一加工整理变得十分困难，更无法想象这一份 Excel 在传递给多人加工之后，会出现怎样的情况。“每天都是常见的戏码：基础数据不全+经办人分散+上面催的急=一锅粥” 集团员工时常这样抱怨。
03 无远解决方案
理想的预算填报系统应实现：各个部门预算负责人按照【项目】填报完各个【科目】的预算，与此同时，最终的、全项目、全科目的预算表以及各个层级的预算表自动得出。以下是无远解决方案:
【全面预算系统体系搭建示意图】
第一步：由集团公司财务负责人设置统一的会计科目。
第二步：由集团公司财务负责人设置相对完整的预算项目。
需要特别说明的是，预算项目是一个层级结构，且很多在命名上直接采用了部门名称，代表着本部门的费用预算。但是预算项目一定不能等同于行政部门，前者需要在财务核算上做并表处理，后者只是公司运作的组织结构。此外，由很多费用专项，在归属上不是按照部门来划分。
第三步：由集团公司财务负责人创建并开启每一期预算填报，并从项目库中添加本次需要填报预算的项目和子项目，并指定每个项目的填报负责人。
第四步：各个部门的项目负责人，可以按照指定的项目和会计科目填报预算，也可以根据本部门的实际情况增加预算子项目和会计科目。
第五步：系统自动汇总结果，集团公司财务负责人可以查询预算填报结果。
其他：可对同一次预算方案下的不同项目做预算对比，也可以对同一项目不同财年预算方案做对比：
04 方案的可扩展性
业务因数字化加速。基于预算编制系统，后续还可以与合同管理系统、费用报销系统打通联动，实现企业各类相关数据的互联互通，充分挖掘企业数据价值，为管理决策提供可靠依据。
下期预告
企业费用要怎么管（二）
企业费用要怎么管（三）