什么是保理？保理业务范围包括？-三个皮匠报告

作为一项综合性的金融服务，保理行业在近年来保持持续增长。那么，什么是保理?保理业务范围有哪些?本文将具体介绍。

1.保理

“保理”一词来源于英文 Factoring，它同人类早期的商业活动有着紧密相连的关系，现代保理业务的出现可追溯至19世纪末叶。世界各国和地区鉴于不同的商业惯例和法律传统，对保理这一概念的认识也不尽相同。

“保理”这一概念在《牛津简明词典》中的含义为：“保理是指从他人手中以比较低的价格买下属于该人的债权，并负责收回债款从而获得盈利的行为。”

在美国，普遍认为保理是指保理商与用赊销方式提供商品或者服务的供应商之间签订一种持续有效的安排，根据这一安排，供应商将其对债务人的应收账款债权转让给保理商，而保理商应当向供应商提供融资、账务管理、回收账款、坏账担保等四项服务。

弗瑞迪·萨林格学者在《保理法律与实务》一书中将保理的概念解释为：“保理是指以提供融资便利，或使卖方免去管理上的麻烦，或使卖方免除坏账风险，或以上任何两种或全部为目的的而承购应收账款的行为(债务人因私人或家庭成员消费所产生的及长期付款或分期付款的应收账款除外)。”

我国银行业协会颁布的《中国银行业保理业务规范》也认为保理业务应当解释为：保理业务是以供应商转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保以及融资于一体的综合性金融服务。供应商将应收账款转让给保理商后，保理商只需提供上述四项服务之一即可。

2.保理业务的范围

(1)资金融通

保理业务的主要功能是融资。简单来说，保理的融资功能就是一种预支应收账款的业务。当供应商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供最高可达应收账款 80%的融资，剩余 20%的应收账款待保理商向债务人(进口商)收取全部货款后，再进行清算，并且通常情况下，供应商获得的 80%的融资是无追索权的。正是由于保理商提供的融通资金这项服务，可以在一定程度内满足供应商的融资需求，缓解资金不足，因此保理业务受到大多数供应商的青睐，在实践中具有广泛的适用性，是一种比较典型的保理方式。

(2)销售账务管理

在传统的商业贸易中，供应商不仅要负责商品的生产经营管理，而且也要根据债权的回收、逾期等情况制作各种财务报表，这无疑增加了供应商的人力、物力、财力负担。此时保理业务的账务管理服务功能应运而生。一般情况下,保理商大多是大型商业银行或者金融机构，这些金融机构跟供应商相比，有着专业处理账务问题的技术人员以及丰富的工作经验。供应商与保理商签订保理合同之后，账务管理方面的工作就可以交给保理商处理，供应商就可以集中精力专心负责商品的生产经营，从而节约了大量的生产成本。

(3)应收账款催收

在商业贸易中，供应商的应收账款能否及时收回，关系到企业能否正常生产经营，对企业的长远发展至关重要。然而，大多数企业不具备专业的账款催收人员和行之有效的催收方式，致使应收账款的催收问题很难解决，尤其是在国际贸易中，由于供应商和进口商处在不同的国家或地区，语言、法律适用等不同使应收账款的催收工作更加复杂，对于一般的中小企业来说独自完成催收工作更是困难，这就需要借助专门的应收账款催收机构。正如上述所言，保理商往往是大型商业银行或者金融机构，有专业的催收人员、法律顾问以及丰富的催收经验，并且这些金融机构一般在全球范围内有分支机构，能够及时掌握进口商的资产信息，为应收账款的回收工作提供强有力的保障。供应商可以根据自身应收账款的回收情况，自主选择保理商提供的催收服务，减轻企业的负担。

(4)坏账担保

保理业务的另一个服务范围是坏账担保。由于保理机构大多是大型商业银行或者金融机构，其可以利用自身掌握的信息优势，对进口商的资信状况进行评估，从而核定其销售信用额度。依据该额度，保理商可以为供应商提供担保，即在核定的信用额度范围内，保理商承担全部坏账风险，核定的信用额度之外的风险由供应商自己承担。保理商坏账担保的功能，能够有效降低供应商承担的商业风险，减少经济损失，更好地促进经济贸易的发展。

3.申请保理业务的条件

工商登记注册的企业单位;在我行开立一般结算帐户;经营状况良好，近三年的销售额稳定增长，连续三年盈利;经营的商品有相当的市场需求，产品质量有保证;无不良银行信用记录和商业信用记录;符合我行规定的其他条件。

以上梳理了保理的定义及业务范围，希望对你有所帮助，如果你想了解更多相关内容，敬请关注 三个皮匠报告的 行业知识栏目。

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