《国际保理通则》（GRIF 2013）译注（一）：保理的基础功能，应收账款的转让
【按：依据 GRIF 2013 版本翻译，译文及注解非经本人许可不得用于商业用途。】
FCI General Rules for International Factoring
国际保理通则
2013年7月版
SECTION I General provisions
第一节 总则
Article 1 Factoring contracts and receivables
A factoring contract means a contract pursuant to which a supplier may or will assign accounts receivable (referred to in these Rules as “receivables” which expression, where the context allows, also includes parts of receivables) to a factor, whether or not for the purpose of finance, for at least one of the following functions:
- Receivables ledgering
- Collection of receivables
- Protection against bad debts
第一条 保理协议与应收账款
保理协议指依据相关协议，供应商无论是否出于资金融通的目的，可能或将要将应收账款（本规则中称为“账款”，视语境亦包括部分的应收账款）转让 给保理商，以获得下列服务中至少一项：
- 账款的分户账管理
- 账款的收款
- 坏账担保
【注】
在factoring业务中，应收账款的“转让”（assign）行为不是对价行为，不能理解为应收账款的“买卖”。因此，保理商并不承担对受让的应收账款交付对价的义务。
对比国际统一私法协会（UNIDROIT）的《国际保理公约》（UNIDROIT Convention on International Factorin）中对于factoring业务要素的定义，在分户账管理、收款和坏账担保外，还增加了资金融通的服务（finance for the supplier, including loans and advance payments，对供应商的资金融通，包括融资与预付款）。而GRIF则将融资业务排除在factoring的基础服务之外，第二‘’条关于当事人的规定中也不包括资金融通方
首先可以看出，将factoring翻译为“保付代理”是有很大问题的，factor基于应收账款转让开展的相关服务，其法律地位是代位人而非代理人。但既已经如此翻译并相沿成俗，本文仍使用“保理”作为factoring的中文译名。
其次，FCI是将保理业务视为一种商业服务的。从起源上看，保理的资金融通功能是基于账务管理、收款和坏账担保这 三项基础功能对于应收账款的增信而衍生来的。从可行性和成本角度，独立保理商（非银行保理商）也不适合操作融资业务。为什么这样讲？因为对比银行，独立保理商不具备以下三点：低成本且稳定的资金来源（不能吸储、同业拆借），不具备期限错配的资质和能力，也不具备相关政策性支持 。因此，笔者一直主张独立保理商要从增信角度切入此项业务，在增信的基础上将融资业务外包给适合做融资的主体来操作。
第三，关于应收账款的“转让”，不可等同于“买卖应收账款”来理解。买卖是典型的对价行为，而从保护保理商自身利益的角度，此“转让”不应定性为对价行为。在不涉及融资业务的情况下，仅从事保理业务的三项基础服务之一项或多项，也依旧要求债权人转让应收账款，以保障保理商对于债务人的法律地位（收款身份，以及可能出现的司法对抗）。而绝不是保理商受让了应收账款就必须有给付对价的义务。基于保理业务从事资金融通，UNIDROIT给了两个定义：融资（银行保理商）和预付（独立保理商）。对非银行保理机构而言，应理解为基于受让了合格的应收账款，而对债权人提供预付款（商业性质而非金融性质）。
从 GRIF 对保理功能的定义，可以看出保理业务本质上是针对应收账款这种特殊资产的：1、资产管理工具（管账和收款）；2、增信工具（承保买方信用）。目前国内保理商的通病就在于保理的三项基础功能没有做到位，就直奔融资业务。这是本末倒置的做法。而且，无论是应收账款资产管理业务，还是增信业务，本身都可以衍生出很多低风险、对买卖双方有价值的增值服务。例如国际保理大国土耳其的独立保理商，大都是不从事融资业务的。
Article 2 Parties taking part in two-factor international factoring
The parties taking part in two-factor international factoring transactions are:
(i) the supplier (also commonly referred to as client or seller),
the party who invoices for the supply of goods or the rendering of services;
(ii) the debtor (also commonly referred to as buyer or customer), the party who is liable for payment of the receivables from the supply of goods or rendering of services;
(iii) The Export Factor, the party to which the supplier assigns his receivables in accordance with the factoring contract;
(iv) the Import Factor, the party to which the receivables are assigned by the Export Factor in accordance with these Rules.
第二条 国际双保理的当事人
参与国际双保理业务的各方当事人包括：
1．供应商（通常亦称为客户或卖方）：为供应货物或提供服务出具发票 的一方；
2．债务人（通常亦称为买方或顾客）：对供应货物或提供服务所产生的账款负有付款责任的一方；
3．出口保理商：依据保理协议，供应商对其转让账款的一方；
4．进口保理商：依据本规则，出口保理商对其转让账款的一方。
【注】
此处的 invoice 不是国内税法意义上的“发票”，而是指跨国贸易所使用的 commercial invoice （C/I，通常称为“商业发票”）。C/I 是出口方向进口方出具的发货清单，是买卖双方之间的记账凭据，内容包括商品的名称、规格、单价、数量、总价、包装等，也是进出口报关完税的总说明。发票的本意是“发货之票”，即发货清单。
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