关于有限合伙企业
有限合伙企业:有限合伙企业是什么？
由一般合伙人和有限合伙人组成，一般合伙人对合伙企业债款承当无限连带职责，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债款承当有限职责。
有限合伙企业:合伙企业与合营企业有什么区别
合伙企业的特征有五
（1）生命有限。合伙企业比较简单建立和闭幕。合伙人签订了合伙协议，就宣告合伙企业的建立。新合伙人的加入，旧合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破产清算等均可造成原合伙企业的闭幕以及新合伙企业的建立。
（2）职责无限。合伙安排作为一个全体对债权人承当无限职责。依照合伙人对合伙企业的职责，合伙企业可分为一般合伙和有限合伙。一般合伙的合伙人均为一般合伙人，对合伙企业的债款承当无限连带职责。例如，甲、乙、丙三人建立的合伙企业破产时，当甲、乙已无个人财物抵偿企业所欠债款时，虽然丙已依约还清应分摊的债款，但仍有义务用其个人账产为甲、乙两人付清所欠的应分摊的合伙债款，当然此时丙对甲、乙具有产业追索权。有限职责合伙企业由一个或几个一般合伙人和一个或几个职责有限的合伙人组成，即合伙人中至少有一个人要对企业的运营活动负无限职责，而其他合伙人只能其出资额为限对债款承当偿债职责，因而这类合伙人一般不直接参与企业运营办理活动。
（3）相互署理。合伙企业的运营活动，由合伙人一起决议，合伙人有执行和监督的权力。合伙人能够推举担任人。合伙担任人和其他人员的运营活动，由全体合伙人承当民事职责。换言之，每个合伙人代表合伙企业所发生的经济行为对一切合伙人均有束缚力。因而，合伙人之间较易发生纠纷。
（4）产业共有。合伙人投入的产业，由合伙人统一办理和使用，不经其他合伙人同意，任何一位合伙人不得将合伙产业移为他用。只提供劳务，不提供本钱的合伙人仅有仅分享一部分赢利，而无权分享合伙产业。
（5）利益同享。合伙企业在生产运营活动中所获得、积累的产业，归合伙人共有。如有亏损则亦由合伙人一起承当。损益分配的份额，应在合伙协议中清晰规则；未经规则的可按合伙人出资份额分摊，或均匀分摊。以劳务抵作本钱的合伙人，除还有规则者外，一般不分摊损失。
合营企业按合同约好对某项经济活动所共有的操控，是指由两个或多个企业或个人一起出资建立的企业，该被出资企业的财政和运营方针必须由出资双方或若干方一起决议。
合营企业不同于联营企业。联营企业是指出资者对其有严重影响，但不是出资者的子公司或合营企业的企业。当某一企业或个人具有另一企业20%或以上至50%表决权本钱时，通常被以为出资者对被出资企业具有严重影响，则该被出资企业可视为出资者的联营企业。出资者对联营企业只具有严重影响，即对被出资企业的运营决议计划和财政决议计划只具有参与决议计划的权力，而不具有操控权；而合营者对出资企业的运营决议计划和财政决议计划具有操控权，虽然这种操控权是一起操控。
（一）从持股渠道的办理视点看差异
公司的安排形式我们都比较清楚，这儿不再赘述，首要来搞清楚有限合伙企业的概念。
简而言之，有限合伙由有限合伙人（LP）与一般合伙人（GP）一起组成，有限合伙人对合伙债款承当有限职责，作为代价，有限合伙人不具有办理合伙业务的权力。
一般合伙人行使有限合伙业务的办理权，而且也只有一般合伙人有权代表全体合伙人束缚合伙安排。有限合伙人只有对合伙业务的查看监督权。
1. 由上述概念可见，被出资企业要想要操控有限合伙制持股渠道，挑选做一般合伙人就够了，能够以少量的出资操控悉数渠道本钱。而要完成对公司制持股渠道的操控，则须经过股权份额优势、委派董事人数或者决议计划权与分红权的别离等约好的方法完成，相对更加杂乱。
2.公司制渠道的办理程序相对繁琐，公司需求建立股东会、董事会、监事会，需求清晰三会和总经理的职权范围，以确保持股渠道运营管控有用，确保被代持的持股职工的利益得以完成。而有限合伙的内部管理机制灵敏，合伙人之间能够依据合伙协议的约好，确定权力义务联系、收益分配方法等。
3.公司制企业分配当年税后赢利时，应当提取赢利的百分之十列入公司法定公积金，直至累计额为公司注册本钱的百分之五十以上。提取法定公积金后，公司的可分配赢利相应减少，而合伙企业没有该强制性要求。因而，在同等条件下，有限合伙渠道可分配赢利大于公司渠道。
（二）从持股渠道的所得税税负看差异
持股渠道的所得税税负首要发生在股息、盈利所得和股权转让所得两个环节，涉及的征税主体包含持股渠道和持股职工个人。
1. 就两种持股渠道而言，在节税效果上，股息、盈利所得税税负没有差异。
依据国税函［2001］84号文件的规则，合伙企业对外出资分回的股息、盈利，不并入合伙企业的收入，而应独自作为出资者个人获得的股息、盈利所得，按“利息、股息、盈利所得”应税项目核算交纳个人所得税，即按20%的税率核算交纳。
依据《企业所得税法》及其实施法令相关规则，居民企业直接出资于其他居民企业获得的股息、盈利等权益性出资收益，除持有股份公司公开发行股票不足12个月的景象外，为免税收入，无须交纳企业所得税。即，出资者个人从公司持股渠道分红时，只需按20%的税率别离核算交纳个人所得税。
由此可见，在股息、盈利所得税税负方面，两种持股渠道没有本质差别。
2. 股权转让环节的税负状况是什么样的呢？
这儿举个例子来便利了解。甲先生为A公司的持股职工，出资了100万，持有一年后，甲将悉数股权以120万的价格对外转让。
假定一种状况是有限合伙制渠道代持，另一种是公司制渠道代持（B公司），下面比较一下两种不同的代持方法所承当的税负状况。
持股渠道 一般区域 低税率区域
交税 甲 B公司 甲 B公司
有限合伙制渠道 2.95万 2.95万（有限合伙人）
公司制渠道 3万 5万 3.4万 3万
公司制多交税负 5.05万元 3.45万元
（1）关于有限合伙企业股权转让所得，现在税法规则不对合伙企业计征企业所得税，而是直接针对股东个人，依照“先分后税”的原则，适用5%-35%的五级超量累进税率。
甲先生的股权转让所得应交纳个人所得税2.95万元[（120-100）*20%-1.05]。
（2）公司制企业对外转让股权所得，应先由公司交纳企业所得税，股东个人在获得税后赢利时，再交纳个人所得税。
以上例中持股渠道B公司为例，股权转让所得应先按25%的税率核算交纳企业所得税5万元[(120-100)*25%]；甲分得税后赢利15万元(120-100-5)后，再按20%的税率核算交纳个人所得税3万元(15*20%)，合计交税8万元。
由此可见，在股权转让环节，公司制持股渠道存在两层交税问题。有限合伙这方面虽有必定优势，但需求依据个体工商户的生产运营所得依照五级超量累进税率交纳个税，税负仍比较重。
3.区域税收优惠方针能够帮助企业减免一些税负。
北京、上海、新疆、深圳经济特区、青岛高新区等区域对股权出资企业都有一些的税收优惠方针。
（1）以上海为例，沪金融办通［2008］3号规则，以有限合伙企业形式建立的股权出资企业，其生产运营所得及其他所得，关于一般合伙人，按“个体工商户的生产运营所得”应税项目，适用5% - 35%的五级超量累进税率计征个人所得税；关于有限合伙人，则按“利息、股息、盈利所得”应税项目，依20%税率核算交纳个人所得税。
依照优惠方针，上例中甲如果作为有限合伙人，股权转让所得应交纳个人所得税4万元[（120-100）*20%]。
（2）若在企业所得税低税率区域建立公司制持股渠道，可享受该区域的税率为15%的企业所得税优惠。
依照优惠税率，上例中B公司可按15%的优惠税率核算交纳企业所得税3万元[(120-100)*15%]；甲获得税后赢利17万元(120-100-3)后，再按20%的税率核算交纳个人所得税3.4万元(17*20%)。合计承当税负6.4万元。
从区域税收优惠方针来看，两种持股方法在股权退出环节皆可获得必定程度的节税效果。
鉴于篇幅有限，本文的很多问题未能深入探讨。如相比公司制渠道而言，有限合伙在税收方面有必定优势，但如果税收筹划合理，经过公司持股方法的实践税负也或许低于合伙企业。而且在实践操作中，公司的交税时间一般延后，而合伙企业的交税时间较早。
别的，相关于合伙制企业，公司的相关法律法规更健全，未来方针风险较小；现在国内的合伙企业的相关法律法规仍不健全，实践中，不同区域关于“先分后税”的解说、交税时点等方面存在区别，未来或许面临方针标准的风险。
总之，企业应综合考虑各种状况，在持股渠道的设计上应当借助于专业的律师、咨询顾问的辅导，挑选适当的渠道类型，确保企业经过职工持股的设计，增添新动力、新活力，从而走上快速开展的道路。
一站式的企业服务，帮助企业处理工商、税务、财政等各种难题，助力企业全程开展。业务范围：前海公司注册、署理记账、税收规划、进出口备案、高新申请、免费银行开户、出审计报告、前海医疗集团车牌、出资集团注册、出资控股注册、股权出资基金注册、各类资质办理、外资公司注册、特别职业注册。