2021年,严查开始!个体户、个独企业必须这样开票!
2021年,严查开始!
个体户、个独企业必须这样开票!
今年,中央发文:严查利用“税收洼地”偷逃税行为,精准打击“假企业”虚开发票,一经查处,绝不姑息。
对于大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业来说,无疑会成为税局关注的重点。严查下,个体户、个独企业开发票必须具备8个有:
一个有
具有真实经济业务。税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。二个有具有与业务规模相匹配的人员。因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!三个有具有证明业务发生的证据。比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。四个有具有真实的注册地址和真实的经营场所。若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!五个有有真实的资金流。不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?六个有签订了证明业务真实的合同或者协议。不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。七个有成立具有合理的商业目的。切记不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。八个有对外销售有合理的定价。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!
个体户、个独企业都交哪些税?
有何优惠?
一、增值税及附加税
个体户、个独企业一般都是小规模纳税人(一般纳税人也有,不多),月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
同时,城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。注意:不需要交税并不等于不需要申报。二、个人所得税个体户、个独企业不缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率和查账征收。
1、核定征收率如:合肥、甘肃核定征收率
核定应税所得率征收的个体户、个独企业,如何计算应纳税所得额和应纳税额?
2、查账征收
经营所得采用查账征收的,适用5%-35%超额累进税率。
另外,今年针对个体户的个人所得税又有优惠:
注意,此优惠只针对个体户,个人独资企业不适用。
3、其他小税种个体户、个独企业还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种。根据财税〔2019〕13号的规定,个体户、个独企业属于小规模纳税人的,到今年年底,以上这些小税种可以减半征收。附:个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别
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