什么是核定征收?深圳个独个体户如何才能享受到核定征收政策?
关于核定征收,很多同行洋洋洒洒复制百度百科上的一些概念,最后不懂的人看了还是不懂。
其实要理解起来也并不困难,这里通过4个概念,让大家快速了解核定征收。
1、征收方式
核定征收不是税收优惠政策,而是一种税负的征收方式,只是这种征收方式可以帮助部分人群实现节税的需求。
2、税种
核定征收仅针对「个人生产经营所得税」这一税种,增值税和企业所得税与核定征收无关,是无法核定的。
3、核定与查账
通俗形象的说,正常的商事主体注册下来,都是查账征收,那么可以简单的理解为:收入减支出等于实际利润,按照实际利润进行报税完税。
那核定征收呢?需要另外申请,通过审批后则是不需要计算收入减支出,而是根据实际的营收,给出一个固定的应税所得率,也就是利润率(在深圳所有行业都是5%),进行计算完税。
4、为什么会有核定征收政策?
一是因为一些小微企业或者小规模纳税人,不懂财务,请不了会计,建不了帐,税局也没有那么多时间精力逐个去查账,只能通过核定一个固定的利润率,不管你的成本,利润,你直接按照规定去缴税就行了,算是一个折中措施,例如街边的猪脚饭。
二是有些企业把帐做成亏损的,甚至连年亏损,不交税,那税局觉得不合理,就直接让你核定,亏损也要交税,等于是一种惩罚措施。
那假设一个小规模纳税人,在深圳成立个体工商户,并申请核定征收,年100万的营收需要缴纳多少税负呢?
1、个人生产经营所得税
核定征收计的个税100万营收大约交3500,200万营收交9000,300万营收交19000。
计算方法: 1000000(营收)*0.05(应税率)= 50000(应税额)
50000(应税额)*0.1(对应的税率档位)-1500(速算扣除数)=3500(最终税负)
先通过固定的应税率计算出应税额,再对照五级超额累进税率表计算个税即可。
2、增值税
根据4.1号执行的政策,小规模纳税人实行普票增值税全免政策,如果开具专票,税率是3个点。
100万为例,增值税这一项最低为0,最高为3万。
3、附加税
为增值税的6%,100万为例,最低为0,最高为1800
4、综合税负
100万,最低仅需缴纳3500的个税,最高也仅需缴纳3500+30000+1800=35300的综合税负,税率在0.35—3.5%区间,是非常见效的节税方式。
如何享受核定征收呢?
部分高敏感行业和不符合政策人群的行业,无法申请核定征收。
高敏感行业如医疗、演艺直播、房地产、保险等。
还有不符合政策的人群行业,一般是财会行业,法律行业的,就算你规模小没有能力请会计,也不符合行业条件,因为你做财务、金融的自己不懂基本的建账记账吗?做法律的自己不懂税收的基本概念吗?于法于理于情都说不通的。
除此之外的行业,我们都可以帮助客户享受到核定征收的政策,实现节税。
核定征收能够解决的问题
另外需要补充一点,目前个独在全国都已经无法享受核定征收,政策全部暂停。
只有个体户成为唯一的替代方式和解决方案。
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